關(guān)于一些常見稅費風險點,長財咨詢整理如下:

1、增值稅常見風險點:

1)銷售收入不完整(如現(xiàn)金收入、不開票收入、增值稅視同銷售行為等未能及時入賬報稅);

2)虛開發(fā)票(三流不一致,不管是為他人、為自己、甚至是當中間人介紹開票,甚至接受虛開發(fā)票行為都是違法行為);

3)發(fā)票開具不合規(guī)(如發(fā)票開具不及時,開具的發(fā)票信息與實際業(yè)務(wù)不符等);

4)進項稅額抵扣不合規(guī),如收到的發(fā)票信息與實際業(yè)務(wù)不符,將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了抵扣等;杭州公司變更

 

2、企業(yè)所得稅常見風險點:

1)取得的各類收入是否按權(quán)責發(fā)生制原則確認收入;

2)是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤;

3)是否虛列成本費用;

4)是否列支了不得抵扣的支出;

5)取得非貨幣性資產(chǎn)收益(如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資等)是否計入應(yīng)納稅所得額;

6)是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整;

7)長期零申報、不申報、或不按規(guī)定記賬;

8)加計扣除超出規(guī)定標準和范圍等;

 

3、其他稅費常見風險點:

1)房產(chǎn)稅:賬面房產(chǎn)、房屋租金收入未按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅;無租使用房產(chǎn)未申報繳納房產(chǎn)稅;

2)土地使用稅:未按土地實際面積申報繳納土地使用稅;

3)印花稅:應(yīng)繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證,未按規(guī)定申報并繳納印花稅。

 

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是否存在以下常見異常情況

1)進、銷嚴重背離,如大量購進手機、銷售的卻是鋼材;

2)企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象;

3)企業(yè)增值稅稅負異常偏低;

4)企業(yè)增值稅稅負偏高異常;

5)公司長年虧損,但卻活的很好;

6)企業(yè)的往來賬戶掛賬過大;

8)企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票;

9)公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常;

10)企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅;

11)企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用;

12)企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常;

13)增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警;

14)無免稅備案但有免稅銷售額異常;

15)開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常;

16)增值稅納稅申報表“進項稅額轉(zhuǎn)出”為負數(shù)異常;

17)公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常;

18)公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常;

19)新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常;

20)新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常;

21)工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險;

22)同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常;

23)個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險;

24)期間費用率偏高異常;

25)大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常;

26)公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常;

27)增值稅專用發(fā)票用量變動異常;

28)法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中;

29)企業(yè)大量存在“會務(wù)費”“材料一批”“咨詢費”“服務(wù)費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞;

30)少繳或不繳社保,如:試用期不入社保;工資高卻按最低基數(shù)繳納社保;

……

再次提醒:隨著金稅四期的推進,合法合規(guī)經(jīng)營才是唯一出路!

企業(yè)除了自查,老板作為第一風險責任人,更要了解掌握基本的財稅知識,以更好地應(yīng)對金稅四期下稅收環(huán)境的變化!也許,說不定哪一項“一直沒事”的風險,突然就爆發(fā)了~到時可就追悔莫及!